Задачи по финансовому менеджменту. Часть 13 (маржинальный анализ)

Задача №746 (расчет показателей безубыточности)

Российское акционерное общество планирует развернуть дополнительные производственные мощности по производству кухонных стальных раковин. Отпускная цена, принятая в планово-прогнозных расчетах и в структуре предполагаемого выпуска, составляет 2200 руб. за штуку. Переменные издержки на одно изделие – 1500 руб. Заработная плата управленцев цеха, затраты на отопление, освещение, амортизация и другие ежемесячные условно-постоянные издержки на весь выпуск – 2 500 000 руб.

Определить:

  • насколько убыточным или безубыточным будет производство, если их ожидаемый выпуск составит 85000 штук;
  • количество раковин для достижения безубыточности цеха.

Решение задачи:

Сумма прибыли предприятия (П) рассчитывается как разностью между выручкой (В) и затратами (З):

П=В-З.

В свою очередь, выручка – это произведение объема реализации (ОР) и цены одного изделия (Ц):

В=ОР*Ц.

Сумма затрат предприятия складывается из постоянной (Зпост) и переменной части (Зпер):

З=Зпост+Зпер.

Общая сумма переменных затрат – это произведение объема реализации и переменных затрат на единицу продукции:

Зпер=ОР*Зпер(ед).

Используя приведенные формулы, записываем формулу прибыли:

П=В-З=ОР*Ц-Зпост-ОР*Зпер(ед).

Таким образом, если ОР=85000 ед., Ц=2200 руб./ед., Зпер(ед)=1500 руб./ед., Зпост=2500000 руб., прибыль предприятия составляет:

П=85000*2200-2500000-85000*1500=57000000 руб.

Безубыточный объем реализации рассчитывается по формуле:

ТБ=Зпост/(Ц-Зпер(ед))=2500000/(2200-1500)=3571 ед.

Если ожидаемый выпуск составит 85000 штук, то производство будет прибыльным. Сумма прибыли при этом составит 57 млн. руб. Если объем производства составит 3571 ед., то предприятие не получит ни прибыли, ни убытка.

Обновить  

 
# Задача №9820 (маржинальный анализ) — Администратор 22.08.2023 13:20
Предприятие выпускает два вида товара – А и В. Сумма постоянных затрат на оба вида товара составляет 1 650 руб. Переменные затраты по товару А – 3 900 руб., по товару В – 4 800 руб. Выручка от реализации товара А – 5 500, по товару В – 6 700.
Рассчитать порог рентабельности и запас финансовой прочности в целом по предприятию.
Как изменится прибыль организации, если выручка от реализации товара В возрастет на 15%?
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №9599 (маржинальный анализ) — Администратор 02.08.2023 13:30
Определите критическую величину дохода от реализации, размер необходимого дохода от реализации товаров, запас финансовой прочности по торговле потребительского общества.
Примите во внимание, что сумма издержек обращения запланирована в размере 1 905,6 тыс. р., в том числе постоянных – 1 010,0 тыс. р.
Уровень переменных издержек обращения – 8,65%. Доходность реализации – 26,22%. Товарооборот составит 12 150 тыс. р.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №9323 (маржинальный анализ) — Администратор 06.01.2023 10:18
Определите безубыточный объем продаж изделия и дату его достижения в планируемом году на основе исходной информации, представленной в таблице:

Требуется определить:
критический (безубыточный) объем продаж изделия в натуральном и стоимостном выражении;
момент времени (дату) в планируемом году, когда наступит состояние равновесия;
запас финансовой прочности в абсолютном и относительном выражении;
сумму прибыли от продаж;
рентабельность продаж;
Проанализировать полученные результаты.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7419 (расчет критического объема продукции) — Администратор 07.07.2020 18:53
Предприятие планирует произвести и реализовать на рынке 1 600 шт. изделий, что соответствует производственной мощности, указанной в таблице. Определить маржинальный доход на одно изделие и на весь выпуск продукции, найти критический объем продукции аналитическим способом и определить зону убытков предприятия.
Исходные данные:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3851 (расчет точки безубыточности) — Администратор 15.07.2017 13:06
Инвестиционно-строительна я компания строит дома серии А. Величина постоянных затрат для данной серии составляет 20 млн. руб., максимально-возможный объем готовой строительно-монтажной продукции составляет 10 000 кв. м общей площади. Цена одного кв. м 7 500 руб., переменные затраты составляют 2 500 руб. за единицу продукции. Определить точку безубыточности и постройте график.
Существует взаимосвязь между прибылью и объемом выпускаемой продукции:

А) Определите точку безубыточности, уменьшая величину постоянных затрат на 25%.
Б) То же, снижая величину переменных затрат на единицу продукции на 25%.
В) То же, снижая цену продукции на 25%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3763 (анализ чувствительности проекта) — Администратор 22.02.2017 20:48
Проведите анализ чувствительности проекта по цене, постоянным и переменным затратам, если планируемая цена единицы продукции составляет 130 руб., расходы на единицу продукции 90 руб., а постоянные расходы составляют 4000000 руб. Планируемый объем выпуска продукции 125000 штук.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3662 (маржинальный анализ) — Администратор 17.02.2017 11:12
Предприятие производит и реализует 1400 единиц продукции по цене 730 руб. Переменные затраты на единицу продукции составляют 450 рублей. Совокупные постоянные затраты 120 тыс. руб. в месяц.
Если перевести сотрудников отдела сбыта с окладов (суммарный месячный фонд оплаты труда 68 тыс. руб.) на комиссионное вознаграждение в размере 50 рублей с каждого проданного изделия, то рост объема продаж составит 15%. Следует ли принять данное предложение?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3661 (маржинальный анализ) — Администратор 17.02.2017 11:12
Предприятие, мощности которого позволяют производить 2 000 ед. продукции в месяц, производит в настоящее время 980 изделий в месяц по цене 489 руб. за изделие. Предприятие решило участвовать в конкурсе на получение дополнительного заказа на поставку 950 изделий по цене 375 руб. Имеет ли смысл участвовать в конкурсе на получение заказа?

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3653 (расчет показателей безубыточности) — Администратор 28.01.2017 21:23
Предприятие изготавливает изделия, продавая 400 штук в месяц по цене 550 руб. (без НДС). Затраты на изготовление 1 единицы составляют на материалы 200 рублей. В целом амортизация основных производственных фондов 40 тыс. руб., административных зданий – 15 тыс. руб., расходы на оплату труда основных производственных работников – 50 тыс. руб., администрации 12 тыс. руб. Рассчитайте порог рентабельности, запас финансовой прочности и силу воздействия операционного рычага данного бизнеса.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3309 (расчет точки безубыточности) — Администратор 02.01.2017 19:16
Постоянные затраты составляют 24 д.е. Формула переменных затрат VC=2Q. Фирма может продать любое количество продукции по цене 4 д.е. рассчитайте точку безубыточности фирмы.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2868 (маржинальный анализ) — Администратор 09.12.2016 09:43
Фирма продает холодильники, реализуя 400 единиц в месяц по цене 240 руб. (без НДС). Переменные издержки составляют 150 руб./шт., постоянные издержки фирмы - 34 000 руб. в месяц. Возьмите на себя роль финансового директора и рассмотрите следующие ситуации:
1. Начальник отдела маркетинга полагает, что увеличение расходов на рекламу на 10 000 руб. в месяц способно дать прирост ежемесячной выручки от реализации на 30 000 руб. (125 единиц в месяц). Следует ли одобрить повышение расходов на рекламу?
2. Заместитель директора по коммерции предложил снизить затраты на производство холодильника на 25 руб. на каждую шт. Однако менеджеры опасаются, что снижение стоимости может привести к снижению качества продукции, что приведет к снижению объема реализации до 350 единиц в месяц. Следует ли настаивать на снижение себестоимости холодильников?
Рассчитать точку безубыточности, запас финансовой прочности до предложений и после каждого предложения, сделать выводы. Решение оформить в таблице:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2746 (расчет объема продаж) — Администратор 28.11.2016 21:39
Торговое предприятие имеет следующие месячные показатели деятельности:
объем продаж – Х=1600 шт./мес.;
цена – У=330 д.е.;
переменные затраты – Z=160, д.е./шт.;
постоянные затраты – R=200, тыс. д.е./мес.
Предполагается снижение цены на К=10% в целях активизации объема продаж. Существует возможность сменить поставщика и приобретать товар на 10 д.е. дешевле. Рост объемов продаж приведет к увеличению постоянных затрат на 10%.
Определить объем продаж в натуральном выражении, обеспечивающий 5% рост прибыли.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2563 (маржинальный анализ) — Администратор 21.11.2016 15:57
По приведенным данным рассчитайте показатели «порога рентабельности продаж» («точку безубыточности»), «запаса финансовой прочности» («зона безубыточности»).
Исходные данные:
1. Выручка (нетто) от продаж – 4000 тыс. руб.
2. Условно-переменные затраты – 2160 тыс. руб.
3. Условно-постоянные затраты – 1040 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2249 (целесообразность дополнительного заказа) — Администратор 08.11.2016 11:39
Выручка от продажи продукции базового периода составляет 26000 тыс. руб., в т.ч. переменные издержки – 12000 тыс. руб., постоянные издержки – 8000 тыс. руб., продано 200 изделий по цене 130 тыс. руб. В следующем периоде организация может получить:
1) дополнительный заказ на два аналогичных изделия и реализовать по более высокой цене 136 тыс. руб.;
2. дополнительный заказ на двадцать аналогичных изделий, но по цене 120 тыс. руб.;
3. дополнительный заказ на восемьдесят аналогичных изделий по цене 118 тыс. руб. Но, т.к. не достаточно производственных мощностей необходимы дополнительные затраты на аренду помещений, приобретение оборудования. Годовая аренда 800 тыс. руб., стоимость оборудования 700 тыс. руб., срок его полезного использования 5 лет. Дополнительный фонд оплаты в составе постоянных издержек на год составит 200 тыс. руб. Какой вариант принять с точки зрения финансовых результатов?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1992 (расчет прибыли и безубыточного объема) — Администратор 30.10.2016 21:38
Гражданин Сидоров решил заняться перевозкой мелких грузов на дачные участки. Рассчитайте для этой деятельности величину общей прибыли за квартал, если известно, что в течение квартала пробег будет составлять 20000 км. Предполагаемый состав затрат представлен ниже:
1. Цена за один км пробега = 3,5 руб.
2. Расход бензина на 100 км = 10 литров.
3. Масло и запчасти на квартал = 1000 руб.
4. Собственные нужды в месяц = 1500 руб.
5. Лицензия единовременно = 1500 руб.
6. Аренда автомобиля в месяц = 1500 руб.
7. Страховка единовременно = 2500 руб.
8. Стоянка в месяц = 500 руб.
9. Прочие расходы в месяц = 350 руб.
Как увеличится прибыль Сидорова, если ожидаемые заказы составят 30000 км или уменьшатся до 10000 км? Сколько Сидоров должен проезжать, чтобы не оказаться в убытке? Рассчитайте бесприбыльный пробег или точку безубыточности.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1924 (расчет параметров безубыточности) — Администратор 28.10.2016 22:39
Предприятие изготавливает запасные части к автомобилям – масляные фильтры и реализует их по 10 руб. за шт. Переменные издержки на единицу продукции – 3,6 руб. Квартальный объем продаж – 250 000 шт. Постоянные издержки предприятия составляют 975 000 руб. Порог рентабельности перейден. Предприятию поступает коммерческое предложение продать дополнительно 20 000 фильтров по 5,25 руб. Выполнение этого заказа связано только с возрастанием переменных издержек на 72 000 руб., постоянные издержки не изменятся. Является ли данное предложение целесообразным? Ответ обоснуйте.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1016 (расчет показателей операционного анализа) — Администратор 20.09.2016 22:52
Определить, на сколько процентов увеличится прибыль, если предприятие увеличит выручку от продаж на 20%. Имеются следующие данные: выручка от продаж – 500 тыс. руб., маржинальный доход – 250 тыс. руб., постоянные затраты – 100 тыс. руб.
 
 
# Решение задачи №1016 — Администратор 28.07.2017 19:49
Величина операционного рычага рассчитывается по формуле:
ОР=В/П,
где В – выручка,
П – прибыль.
С помощью эффекта операционного рычага можно определить, на сколько процентов увеличится прибыль, если выручка увеличится на 1%.
Маржинальный доход представляет собой сумму постоянных затрат и прибыли:
МД=Зпост+П.
Отсюда сумма прибыли составляет:
П=МД-Зпост=250-100=150 тыс. руб.
Величина операционного рычага составляет:
ОР=500/150=3,33.
Таким образом, если выручка увеличится на 20%, то сумма увеличится на 66,7% (20*3,33).
 
 
# Задача №1010 (расчет критического объема продаж) — Администратор 20.09.2016 22:35
На сколько процентов увеличится критический объем продаж, если общая сумма постоянных расходов возрастет на 15%, но коэффициент покрытия (уровень маржинального дохода) останется прежним?
 
 
# Решение задачи №1010 — Администратор 26.04.2017 10:43
Критический объем продаж (точка безубыточности) – это такой объем производства (реализации), при котором предприятие не получает ни прибыли, ни убытков. При производстве ниже порога рентабельности предприятие оказывается в убыточной зоне. Если объем производства (реализации) выше указанной величины, то предприятие получает прибыль.
Для расчета критического объема в данном случае используют формулу:
КО=Зпост/Квм,
где Зпост – постоянные затраты, руб.;
Квм – коэффициент валовой маржи, т.е. доля валовой маржи в выручке от реализации.
Если общая сумма постоянных расходов возрастет на 15%, то числитель приведенной формулы, окажется больше на эти 15%. А коэффициент покрытия (уровень маржинального дохода) в знаменателе остается прежним, т.е. не меняется. Следовательно, числитель увеличивается на 15%, знаменатель не меняется. В итоге критический объем продаж также увеличится на 15%.
 
 
# Задача №1009 (расчет показателей маржинального анализа) — Администратор 20.09.2016 22:35
Определить точку безубыточности, если переменные затраты на производство единицы изделия составляют 48 руб., цена единицы изделия 80 руб., общая сумма условно-постоянных расходов равна 1200 руб., общая сумма переменных затрат 14400 руб., маржинальный доход на весь объем продукции – 3600 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Пример расчета точки безубыточности — Administrator 28.02.2016 13:40
Переменные расходы однопродуктового предприятия на изделие Б – 80 руб. Годовые расходы на аренду производственного помещения – 50000 руб., расходы на управление, производственно-хозяйстве нное обслуживание – 65000 руб., амортизация собственного оборудования – 25000 руб. Цена изделия – 140 руб. Необходимо определить минимальный годовой объем изготовления и продажи изделия Б, который обеспечивает безубыточность.
Решение:
Общая сумма постоянных расходов предприятия складывается из расходов на аренду производственного помещения (50000 руб.), расходов на управление, производственно-хозяйстве нное обслуживание (65000 руб.) и амортизацию собственного оборудования (25000 руб.) и составляет:
Зпост=50000+65000+25000=140000 руб.
Минимальный годовой объем изготовления и продажи изделия Б, который обеспечивает безубыточность, рассчитывается по формуле:
ТБ=Зпост/(Ц-Зпер.ед.),
где Ц – цена единицы изделия,
Зпер.ед. – переменные расходы на единицу изделия.
Таким образом, ТБ=140000/(140-80)=2333 ед.
Именно такой объем обеспечит безубыточность производства на данном предприятии.