Задачи по финансовому анализу. Часть 15
Задача №695 (расчет коэффициента маневренности собственного капитала)
Известны данные бухгалтерского баланса страховой компании К (тыс. руб.):
| Дебиторская задолженность по операциям страхования | 357480 |
| Дебиторская задолженность по операциям перестрахования | 717114 |
| Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 773 |
| Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 259940 |
| Запасы | 42068 |
| Денежные средства | 230951 |
| Итог баланса по разделу «Капитал и резервы» | 1397025 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 357480 |
| Итог баланса по разделу «Обязательства» | 247033 |
| Валюта баланса | 11336307 |
Необходимо рассчитать коэффициент маневренности собственного капитала страховой компании.
Решение задачи:
Коэффициент маневренности собственного капитала (Кмск) определяется соотношением собственных оборотных средств (СОС) и собственного капитала (СК):
Кмск=СОС/СК.
Данный коэффициент показывает, какая часть собственного капитала используется в текущей деятельности, а какая капитализирована.
Собственные оборотные средства (СОС), или рабочий капитал – это сумма, на которую оборотные активы (ОА) организации превышают ее краткосрочные обязательства (ОК):
СОС=ОА-КО.
Следовательно,
Кмск=(ОА-КО)/СК.
По данным баланса:
ОА=357480+717114+773+259940+
+42069+230951=1608326 тыс. руб.;
КО=247033 тыс. руб.
СК=1397025 тыс. руб.
Кмск=(1608326-247033)/1397025=0,974.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, насколько мобильны собственные источники средств организации с финансовой точки зрения.
По коэффициенту маневренности собственного капитала можно судить, какая его часть используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства (97,4%), а какая часть капитализирована (2,6%). Значение этого показателя может ощутимо варьировать в зависимости от отраслевой принадлежности коммерческой организации.
Обновить
Отчет о финансовых результатах:
Баланс:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
2. Сопоставьте темпы прироста активов в отчетном году с темпами прироста выручки, брутто-прибыли и чистой прибыли. Сделайте соответствующие выводы об устойчивости развития предприятия:
3. Сопоставьте сумму монетарных активов и монетарных пассивов и определите, как изменилась сумма собственного капитала за счет эффекта инфляции, уровень которой в отчетном году составил 15%.
4. Проанализируйте динамику, структуру оборотных активов и продолжительность нахождения капитала:
в запасах сырья и материалов;
в незавершенном производстве;
готовой продукции;
дебиторской задолженности;
денежной наличности.
5. Определите общую продолжительность операционного и финансового циклов и объясните причины замедления или ускорения оборачиваемости капитала:
Данные баланса:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Требуется определить чистый оборотный капитал компании.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Необходимо определить следующие показатели:
собственные оборотные средства;
текущие финансовые потребности;
потенциальный излишек/дефицит денежных средств;
реальный излишек/дефицит денежных средств.
Если будет выявлен дефицит, рассчитать сумму необходимого краткосрочного кредита.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Структура собственного капитала до выплаты дивидендов (тыс. руб.):
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи