Задачи по финансовому анализу. Часть 29 (рентабельность)
Задача №662 (расчет рентабельности собственных средств страховщика)
Известны данные бухгалтерского баланса страховой компании К и Отчёта о прибылях и убытках, (тыс. руб.):
| Дебиторская задолженность по операциям страхования | 357480 |
| Дебиторская задолженность по операциям перестрахования | 717114 |
| Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты | 773 |
| Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты | 259940 |
| Запасы | 42068 |
| Денежные средства | 230951 |
| Итог баланса по разделу «Капитал и резервы» | 1397025 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 363056 |
| Нераспределённая прибыль отчётного года | 357480 |
| Итог баланса по разделу «Обязательства» | 247033 |
| Валюта баланса | 11336307 |
Определить коэффициент рентабельности собственных средств страховщика ROE.
Решение задачи:
Коэффициент рентабельности собственных средств рассчитывается как отношение чистой (нераспределенной) прибыли к средней величине собственного капитала (итог баланса по разделу «Капитал и резервы»):
ROE=357480*100/1397025=25,59%.
Коэффициент показывает, какую сумму чистой прибыли страховая компания заработала на 1 рубль собственного капитала.
Обновить
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Сформулировать выводы.
Анализ показателей рентабельности:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Требуется:
1. Охарактеризовать взаимосвязь показателей рентабельности обычных видов деятельности организации.
2. Рассчитать рентабельность продаж, рентабельность затрат на производство и продажу продукции (работ, услуг) и затраты на один рубль проданной продукции (работ, услуг) (затратоёмкость продукции). Результаты расчета свести в таблицу.
3. Используя один из приемов факторного анализа, рассчитать влияние на изменение рентабельности затрат на производство и продажу продукции (работ, услуг) факторов − рентабельности продаж продукции (работ, услуг) и уровня ее затратоемкости.
4. Выявить и оценить влияние объема продаж и их рентабельности на изменение прибыли, используя любой известный вам метод факторного анализа.
Исходные данные:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Данные для расчета:
а) Общий объем страховых платежей страховой компании А составили 120 млн. руб.; погашение обязательств перед страхователями (страховые выплаты) – 30 млн. руб.; отчисления в страховые резервы и запасные фонды– 20 млн. руб.; отчисления на предупредительные мероприятия – 15 млн. руб.; расходы на ведение дела – 5 млн. руб.
в) Общий объем страховых платежей страховой компании В составили 90 млн. руб.; погашение обязательств перед страхователями (страховые выплаты) – 20 млн. руб.; отчисления в страховые резервы и запасные фонды – 9 млн. руб.; отчисления на предупредительные мероприятия– 5 млн. руб.; расходы на ведение дела – 10 млн. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Данные для расчёта: Страховщик представил документы на право проведения страхования жизни, медицинского страхования, страхования финансовых рисков и перестрахования. Поступление страховых взносов на конец первого года ожидается по страхованию жизни – 200 млн. руб.; по медицинскому страхованию – 300 млн. руб.; по страхованию финансовых рисков – 500 млн. руб.; по перестрахованию – 2 000 млн. руб. Минимальная сумма собственных денежных средств должна составлять по страхованию жизни 3 % суммы страховых взносов, по медицинскому страхованию – 5%, по страхованию финансовых рисков – 8%, по перестрахованию – 12%.
СС=СВ*Нсс/100.
Осуществляем расчет по страхованию жизни:
СС1=200*3/100=6 млн. руб.;
по медицинскому страхованию:
СС2=300*5/100=15 млн. руб.;
по страхованию финансовых рисков:
СС3=500*8/100=40 млн. руб.;
по перестрахованию:
СС4=2000*12/100=240 млн. руб.
Таким образом, общая сумма минимального размера собственных средств составляет:
СС=СС1+СС2+СС3+СС4=6+15+40+240=301 млн. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи