Задача №608 (составление баланса на основе финансовых коэффициентов)

По данным таблицы 1 осуществить группировку имущества организации и источников его образования. Решение представить по форме, приведенной в таблицах 2 и 3.
Проверить соответствие средств организации источникам их образования.
Заполнить форму № 1 Бухгалтерский баланс/
Сделать выводы о структуре имущества организации и его источников.
Таблица 1 – Хозяйственные средства и их источники обувной фабрики ООО «Сибирская обувная компания»



Решение задачи

Задание № 1 (ситуационное) предполагает изложение мнения студента по конкретной ситуации с приведением примера.
Опишите, как можно использовать метод пропорциональной зависимости показателей от объема реализации для построения прогнозного варианта баланса. Привести пример.
Решение задачи

Заполните пустые ячейки таблицы и составьте баланс предприятия.


Решение задачи

В ходе создания нового производства учредители вносят денежные средства на расчетный счет организации в качестве вклада в уставной капитал в размере 60 тыс. рублей. Планируемые результаты хозяйственной деятельности предприятия на предстоящее полугодие таковы (без учета НДС, тыс. руб.):

При реализации продукции 20% объема продаж будет производиться с немедленной оплатой, остальные 80% - путем предоставления двухмесячного коммерческого кредита покупателям. Поставщики дают месячную отсрочку по оплате за отгруженные сырье и материалы.
Ежемесячно производятся затраты по оплате труда в размере 3,6 тыс. руб. (со всеми взносами), не зависящие от объема выпускаемой продукции.
Годовая аренда помещения составляет 15 тыс. руб., при этом арендная плата должна осуществляться ежеквартально в начале каждого текущего квартала.
Ежемесячно организация несет прочие затраты, связанные с ведением деятельности, в размере 12 тыс. руб., оплата производится ежемесячно за прошедший период.
В январе оплачивается приобретение технологического оборудования стоимостью 30 тыс. руб. и прочих основных фондов стоимостью 24 тыс. руб.
Амортизация по основным фондам будет начисляться с использованием линейного метода начисления по следующим ставкам:
1. технологическое оборудование – 20% в год от первоначальной стоимости;
2. прочие основные фонды – 10% в год от первоначальной стоимости.
Ежемесячно предполагается осуществлять прочие расходы в размере 1,8 тыс. руб.
Исходя из графика производства, ожидается, что запас сырья и полуфабрикатов, не израсходованных в производстве, по состоянию на конец периода (30 июня) оценивается в размере 7,2 тыс. руб. по себестоимости закупок.
На основании исходных данных требуется:
1. подготовить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс по состоянию на 1 июля;
2. используя прямой и косвенный методы определения ЧДП от текущей деятельности, составить отчет о движении денежных средств за полугодие;
3. составить аналитическое заключение.
Решение задачи

Описать механизм составления прогнозного баланса и составить прогнозный баланс организации, используя метод пропорциональных зависимостей, если известно:
продажи отчетного года Vi=460 млн. руб.;
продажи планового года Vi+1=660 млн. руб.;
рентабельность продаж по чистой прибыли Rп;
рентабельность капитала Rк=10%;
внеоборотные активы ВнА=120 млн. руб.;
оборотные активы ОбА=80 млн. руб.;
уставный капитал Ук=10 млн. руб.;
нераспределенная прибыль НрП=15 млн. руб.;
долгосрочные обязательства ДО=35 млн. руб.;
краткосрочные обязательства КО=140 млн. руб.;
потребность во внешнем финансировании ПВФ=0.
Решение задачи

По приведенным ниже данным составьте баланс предприятия:
1. Основные средства – 100.
2. Нематериальные активы – 15.
3. Запасы – 200.
4. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – 15.
5. Дебиторская задолженность – 200.
6. Денежные средства – 200.
7. Уставный капитал – 10.
8. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 200.
9. Заемные средства (долгосрочные) – 20.
10. Заемные средства (краткосрочные) – 400.
12. Кредиторская задолженность – 100.
Рекомендации по выполнению задания:
1. Составить баланс предприятия по данным, описанным в задании.
2. Результат выполнения письменного задания свести в таблицу, которая размещена в бланке выполнения задания 1.
Решение задачи

Рассчитайте величину внеоборотных активов.
Имеется следующая информация:
1. Выручка от реализации продукции 1 млн. руб.;
2. Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств 2:1.
3. Соотношение внеоборотных и оборотных активов 2:1.
4. Коэффициент текущей ликвидности 2.
Решение задачи

Определите, как каждое из перечисленных ниже событий влияет на баланс компании. Установите, относится ли это событие к притокам или оттокам денежных средств либо фондов.
а) Производитель увеличивает выпуск продукции в соответствии с прогнозом о росте спроса. Но спрос так и не возрос.
б) Конкуренция вынуждает компанию продлевать сроки оплаты счетов, которые она устанавливает для своих потребителей.
в) Компания продает участок земли за 100 000 тыс. долл. Земля куплена пять лет назад за 200 000 долл.
г) Компания выкупает собственные акции из обращения.
д) Компания в 2 раза увеличивает дивиденды за квартал.
е) Компания выпускает в обращение долгосрочные долговые ценные бумаги и использует полученные средства для погашения краткосрочного банковского кредита.
Решение задачи

Составить баланс предприятия, исходя из следующих условий:
1. Коэффициент автономии равен 0,2,
2. Коэффициент оборачиваемости (фондоотдачи) внеоборотных активов равен 1,5,
3. Коэффициент общей оборачиваемости капитала равен 0,5,
4. Валюта баланса равна 3000 тыс. руб.,
5. Коэффициент маневренности равен 2.
Решение задачи

Составить баланс предприятия, при нижеследующих условиях:
1. Коэффициент покрытия равен 2,
2. Денежные средства составляют 850 тыс. руб.,
3. Краткосрочные финансовые вложения составляют 150 тыс. руб.,
4. Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,4,
5. Коэффициент автономии равен 0,6,
6. Доля оборотных активов в структуре активов составляет 50%.
Решение задачи

Составить баланс предприятия, исходя из нижеследующих условий:
1. Доля «Краткосрочных обязательств» в итоге баланса занимает 50%,
2. Коэффициент общей оборачиваемости капитала равен 1,
3. Выручка составляет 4000 тыс. руб.,
4. Коэффициент покрытия равен 0,5,
5. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств равен 1.
Решение задачи

Имеется следующая исходная информация о состоянии дел в организации:
1. Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) составляет 6 000 000 рублей.
2. Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств 2:1.
3. Соотношение внеоборотных и оборотных активов 3:1.
4. Коэффициент текущей ликвидности 3:1.
Требуется:
1) определить величину долгосрочных активов;
2) рассчитать валюту баланса.
Решение задачи

Фирма имеет следующий баланс:

Требуется:
1. Рассчитать собственные оборотные средства.
2. Определите показатели финансовой устойчивости и сделайте выводы о состоянии предприятия.
3. Определить финансовый рычаг (налог на прибыль – 20%, стоимость ден. средств – 14%, прибыль предприятия – 230 тыс. руб.).
4. Рассчитать показатели ликвидности.
5. Сделать выводы о возможности привлечения краткосрочного кредита на сумму 350 тыс. руб.
Решение задачи

Задача №2900 (составление баланса)
Составить баланс предприятия, исходя из следующих условий:
- коэффициент автономии равен 0,4;
- коэффициент фондоотдачи внеоборотных средств равен 4;
- коэффициент оборачиваемости собственного капитала равен 3;
- доля прибыли в выручке составляет 40%;
- коэффициент рентабельности перманентного капитала равен 1,2;
- выручка составляет 6000 тыс. руб.
Решение задачи

Составить баланс и определить объем продаж по следующим данным. Доля краткосрочных обязательств в капитализированной структуре источников бухгалтерского баланса составляет – 20%. Коэффициент быстрой ликвидности равен 0,8, коэффициент текущей ликвидности – 1,8, коэффициент оборачиваемости активов – 1,5. Средний срок погашения дебиторской задолженности составляет 36 дней (продажа всей продукции производится с отсрочкой платежа, число дней в году – 360). Прибыль до налогообложения равна 85000 тыс. руб., налог на прибыль – 20000 тыс. руб., дивиденды не выплачивались.
(тыс. руб.)

Решение задачи

Составьте баланс, если известно, что недостаток собственных оборотных средств равен 200 тыс. руб., доля запасов и затрат в активе баланса составляет 25%, внеоборотные активы – 700 тыс. руб., убытки – 100 тыс. руб., долгосрочные пассивы – 200 тыс. руб., коэффициент маневренности равен 0,5. Имеющиеся данные представлены в форме баланса:

Решение задачи

Имеются следующие данные о деятельности компании:
- размер собственного капитала – 2400 долл.;
- денежные средства составляют 4% активов;
- товарно-материальные запасы оцениваются в 690 долл.;
- отношение долга к собственному капиталу 2/3;
- коэффициент текущей ликвидности равен 2;
- чистая прибыль составила 200 долл.;
- выручка 6000 долл.;
- основные средства закуплены на 2500 долл.
Составить баланс компании и определить ресурсоотдачу, рентабельность активов и рентабельность собственного капитала.
Решение задачи

В рамках разработки финансовой стратегии предприятия оценить нижеперечисленные предложения, если в качестве основного критерия совершенствования выбраны следующие значения коэффициентов ликвидности: абсолютной ликвидности – больше 0,2, критической ликвидности – более 0,7, текущей ликвидности – больше 1,5.
Предприятие имеет следующие показатели:

Предложения:
1. Перевод 20% дебиторской задолженности менее года в высоколиквидные ценные бумаги с потерей 10%.
2. Погашение 20% кредиторской задолженности за счет привлечения краткосрочных заемных средств.
3. Взаимозачет дебиторской задолженности менее года и кредиторской задолженности в размере 10% последней.
Решение задачи

Составить баланс предприятия, при нижеследующих условиях:
1. Коэффициент покрытия равен 1,7.
2. Денежные средства составляют 750 тыс. руб.
3. Краткосрочные финансовые вложения составляют 250 тыс. руб.
4. Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,2.
5. Коэффициент автономии равен 0,6.
6. Доля оборотных активов в структуре активов составляет 50%.
Решение задачи

Составить баланс предприятия, исходя из нижеследующих условий:
1. Доли разделов пассива баланса в его итоге занимают Дп3=50%, Дп5=40%.
2. Коэффициент общей оборачиваемости капитала равен 2.
3. Готовая продукция составляет 40 тыс. руб.
4. Коэффициент покрытия равен 1,1.
5. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции равен 25.
Решение задачи

Составьте баланс предприятия, если известно, что:
- капитал и резервы составляют 50% валюты баланса;
- краткосрочные обязательства = 40% валюты баланса;
- коэффициент общей оборачиваемости активов = 2;
- готовая продукция = 40 тыс. руб.;
- коэффициент оборачиваемости готовой продукции = 25;
- коэффициент текущей ликвидности = 1,5.
Решение задачи

Объем реализации текущего года составляет 400 млн. руб., прогнозируемый размер реализации на следующий период – 480 млн. руб. Данные отчетного бухгалтерского баланса следующее:

В основе расчета прогнозного баланса лежит условие, что величина активов растет пропорционально росту объема реализации продукции.
Определите в прогнозируемом периоде дополнительную потребность в финансировании (будем считать, что нераспределенная прибыль направляется в различные фонды). Норма дивиденда – 40% от нераспределенной прибыли, прибыль в объеме продаж составляет 10,5%. Составьте прогнозный баланс.
Решение задачи

Составьте баланс предприятия, если известно:
1. Выручка от реализации = 4800 тыс. руб.
2. Прибыль = 0.
3. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов = 12.
4. Коэффициент оборачиваемости всех активов = 1,5.
5. Материально-производствен ные запасы составляют 25% всех оборотных средств предприятия.
6. Коэффициент текущей ликвидности = 2,0.
7. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств = 0,6.
Решение задачи