Задачи по финансовому анализу. Часть 22 (денежные потоки)
Задача №459 (расчет чистого денежного потока)
Имеются следующие данные для оценки денежного потока предприятия в предстоящем квартале. Выручка от продаж – 30 млн. руб.; расходы составят 26 млн. руб., в том числе амортизация – 3,2 млн. руб., налог на прибыль – 20%. Определите чистый денежный поток.
Решение задачи:
Чистый денежный поток рассчитывается как сумма чистой прибыли (ЧП) и амортизации (А):
ЧДП=ЧП+А.
Чистая прибыль – это разница между налогооблагаемой прибылью (П) и налогом на прибыль (Нпр):
ЧП=П-Нпр.
Налогооблагаемая прибыль – это разница между выручкой (В) и расходами (Р):
П=В-Р.
Налог на прибыль составляет 20% от налогооблагаемой прибыли.
Используя эти формулы, рассчитываем величину чистого денежного потока:
П=30-26=4 млн. руб.
Нпр=4*20/100=0,8 млн. руб.
ЧП=4-0,8=3,2 млн. руб.
ЧДП=3,2+3,2=6,4 млн. руб.
Таким образом, чистый денежный поток за квартал составляет 6,4 млн. руб.
Обновить
1. Вложения инвестора в деятельность компании – 4500;
2. Выручка – 1000;
3. Приобретены облигации ОФЗ на сумму 100;
4. Приобретено оборудование на сумму 5000;
5. Погашена дебиторская задолженность – 100;
6. Произведена оплата за сырье и материалы для производства – 300;
7. Выплата заработной платы – 200;
8. Отчисления по налогам – 100;
9. Получено целевое финансирование по государственной программе поддержки экспорта – 500;
10. Продано устаревшее оборудование на сумму 1500;
11. Получен купонный доход по ОФЗ – 50;
12. Осуществлена выплата дивидендов на сумму – 400;
13. Уплачены проценты по ранее полученным кредитам – 50.
Отразите соответствующие операции в ниже приведенной таблице.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
2. На основании приведенных данных:
рассчитайте чистый денежный поток по каждому месяцу;
отобразите графически динамику положительного (ПДП) и отрицательного (ОДП) денежных потоков;
рассчитайте коэффициенты вариации по положительному и отрицательному денежному потоку;
рассчитайте коэффициент корреляции между положительным и отрицательным денежными потоками;
сделайте выводы относительно сбалансированности денежных потоков по объемам и срокам.
3. На основании приведенных ниже данных проанализируйте выполнение плана по движению денежных средств за 1 квартал текущего года и установите факторы изменения чистого денежного потока за отчетный период.
4. На основании приведенных ниже данных проанализируйте динамику и факторы изменения чистого денежного потока, а также показатели эффективности денежного потока:
5. По данным бухгалтерского баланса определите чистый денежный поток по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности косвенным методом.
Справка:
сумма накопленной амортизации на 01.01.12 – 25 600 тыс. руб.,
на 01.01.2013 – 27 000 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определите коэффициент участия текущей деятельности в формировании положительного денежного потока.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Текущие активы уменьшились на 60 тыс. руб.
2. Текущие обязательства уменьшились на 220 тыс. руб.
3. Долгосрочные финансовые вложения увеличились на 100 тыс. руб.
4. Чистая прибыль составила 220 тыс. руб.
5. Был получен краткосрочный кредит в размере 200 тыс. руб.
6. Начислена амортизация 350 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В течение периода произошли следующие изменения:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи