Задачи по финансовому анализу

Задача №420 (расчет длительности операционного, производственного и финансового циклов предприятия)

Определить длительность операционного, производственного и финансового циклов предприятия на основе следующих данных:

  1. Выручка от реализации продукции без НДС равна В=395,8 тыс. руб.
  2. Среднегодовой остаток производственных запасов – З=38 тыс. руб.
  3. Среднегодовой остаток незавершенного производства – НП=56 тыс. руб.
  4. Среднегодовой остаток готовой продукции – ГП=120 тыс. руб.
  5. Среднегодовой остаток денежных средств – ДС=50 тыс. руб.
  6. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности – ДЗ=120 тыс. руб.
  7. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности – КЗ=87 тыс. руб.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Длительность операционного цикла включает период времени от момента расходования денежных средств на приобретение производственных запасов до получения денег от дебиторов за реализованную продукцию и определяется так:

Тоц=Тдс+Тпз+Тнп+Тгп+Тдз,

где Тдс, Тпз, Тнп, Тгп, Тдз – соответственно продолжительность оборота денежных средств, производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, дебиторской задолженности.

Продолжительность оборота (Т) любого актива рассчитывается как отношение 360 к коэффициенту оборачиваемости этого актива. В свою очередь, коэффициент оборачиваемости (К) актива показывает, сколько оборотов этот актив совершает в течение определенного периода времени, и рассчитывается как отношение выручки от реализации к среднегодовой стоимости этого актива.

Рассчитываем эти показатели:

1) по денежным средствам:

Кдс=395,8/50=7,92 оборотов;

Тдс=360/7,92=45,45 дней;

2) по производственным запасам:

Кпз=395,8/38=10,42 оборотов;

Тпз=360/10,42=34,55 дней;

3) по незавершенному производству:

Кнп=395,8/56=7,07 оборотов;

Тнп=360/7,07=50,92 дней;

4) по готовой продукции:

Кгп=395,8/120=3,30 оборотов;

Тгп=360/3,30=109,09 дней;

5) по дебиторской задолженности:

Кдз=395,8/120=3,30 оборотов;

Тдз=360/3,30=109,09 дней;

6) по кредиторской задолженности:

Ккз=395,8/87=4,55 оборотов;

Ткз=360/4,55=79,12 дней.

Длительность операционного цикла при этом составляет:

Тоц=45,45+34,55+50,92+109,09+109,09=349 дней.

Длительность производственного цикла представляет собой период полного оборота материальных элементов оборотных средств, используемых в производственном процессе:

Тпц=Тпз+Тнп+Тгп=34,55+50,92+109,09=195 дней.

Длительность финансового цикла – это период оборота денежных средств, инвестированных в оборотные активы, начиная с момента погашения кредиторской задолженности за полученное сырье и материалы и заканчивая инкассацией дебиторской задолженности за поставленную готовую продукцию:

Тфц=Тпц+Тдз-Ткз=194,56+109,09-79,12=225 дней.

Обновить  

 
# Задача №6940 (расчет циклов)Администратор 06.07.2019 13:29
Розничный магазин работает с поставщиками на условиях 7-дневной предоплаты. Розничным покупателям продукция реализуется за наличный расчет. Средний остаток запасов магазина 3,4 млн. руб. Выручка за последний квартал составила 12,5 млн. руб. при рентабельности продаж 35%. Определить ПОЦ и ПФЦ, представить решение графически.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6940Администратор 07.07.2019 10:49 Ответить
 
 
# Задача №6939 (расчет циклов)Администратор 06.07.2019 13:29
Рассмотрим следующую информацию из финансовой отчетности корпорации.

Посчитайте операционный и денежный циклы. Как вы объясните ваш ответ?
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6939Администратор 07.07.2019 10:46 Ответить
 
 
# Задача №6938 (расчет циклов)Администратор 06.07.2019 13:29
Имеется следующая информация по предприятию (млн. руб.).
Себестоимость – 8400.
Выручка от реализации продукции – 12500, в том числе известно ее поквартальное распределение:

А также известны остатки:

1. Рассчитать операционный и денежный циклы предприятия в течение года.
2. Заполнить таблицу и сделать выводы:

Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6938Администратор 07.07.2019 10:41 Ответить
 
 
# Задача №2260 (определение чистого оборотного капитала)Администратор 09.11.2016 09:47
Организация В имеет следующие основные показатели баланса представленные в таблице.
Основные показатели баланса организации В, млн. руб.:

Определить чистый оборотный капитал организации В.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №2260Администратор 28.07.2017 20:20 Ответить