Задачи по финансовому анализу. Часть 05
Задача №5712 (расчет финансовых показателей)
Определите коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, если по данным бухгалтерской отчетности собственный капитал – 15 200 тыс. руб., внеоборотные активы – 13 700 тыс. руб., оборотные активы 18 500 тыс. руб.:
а) 0,73;
б) 0,11;
в) 0,08;
г) 1,22.
Решение задачи:
Собственные оборотные средства = собственный капитал – внеоборотные активы = 15200-13700=1500 тыс. руб.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами = собственные оборотные средства / оборотные активы = 1500 / 18500 = 0,08.
Обновить
Имеются следующие данные о показателях финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Светлый путь» (тыс. руб.) за отчетный год:
1. Нематериальные активы и долгосрочные финансовые вложения – 38 000.
2. Источники собственных средств – 250 000.
3. Производственные запасы – 126 500.
4. Незавершенное производство – 25 000.
5. Дебиторская задолженность – 54 000.
6. Денежные средства – 15 500.
7. Долгосрочные кредиты и займы – 24 000.
8. Краткосрочные пассивы – 140 000, в т.ч. кредиторская задолженность – 100 000.
9. Выручка от реализации – 250 000.
10. Сумма накопленного износа основных средств – 45 000.
11. Основные средств по остаточной стоимости - ?
12. Прибыль от реализации – 25 000.
13. Количество обыкновенных акций – 25 000 шт.
14. Постоянные затраты на период – 102 500.
15. Переменные затраты на единицу продукции – 175 руб.
16. Ставка налогообложения прибыли – 24%.
1. Составить баланс за отчетный год.
2. Рассчитать: валюту баланса, величину внеоборотных активов, величину оборотных активов, сумму собственных оборотных средств, коэффициент износа основных средств, рентабельность активов, величину чистой прибыли предприятия, рентабельность продаж, рентабельность собственного капитала.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Таблица 1 – Состав имущества и обязательств АО «Х» по состоянию на 01.01.2020 года
2. В целях финансового оздоровления организации в январе месяце были проведены следующие мероприятия:
А. Реализовано оборудование на сумму 17700 тыс. руб., включая НДС. Остаточная стоимость оборудования составила 19200 тыс. руб., ранее оборудование подвергалось переоценке и было дооценено на сумму 8400 тыс. рублей. Покупатель оплатил счет.
Б. Проданы собственные акции на сумму 200 тыс. руб.; денежные средства зачислены на расчетный счет.
В. АО «Х» получило заем в сумме 200 тыс. руб. на срок с 16 сентября по 15 января на пополнение оборотных средств. Согласно договору, проценты по займу начисляются по ставке 15% годовых с условием единовременной уплаты на дату возврата займа. Договор займа не содержит условия об изменении процентной ставки в течение срока действия договора.
По истечении срока действия договора займа (15 января) между организацией и заимодавцем заключено соглашение о предоставлении отступного, согласно которому организация в счет погашения задолженности по договору займа (по возврату основной суммы займа и уплате процентов) передает готовую продукцию. Фактическая себестоимость переданной продукции равна 140 тыс. руб.
Задание:
1. Составьте бухгалтерский баланс по данным Таблицы 1. Проанализируйте финансовые коэффициенты, характеризующие платежеспособность, финансовую устойчивость и деловую активность должника в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
2. Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета и составьте новый баланс АО «Х» по состоянию на 1 февраля. 3.
Осуществите анализ нового бухгалтерского баланса в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367.
4. Сделайте выводы о результатах проделанных организацией мероприятий, предложите свои направления выхода из финансового кризиса, сформулировав эти направления в виде конкретных операций.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. АО «X» по состоянию на 1 января 2020 г. располагало следующими видами имущества и обязательств (таблица 1).
Таблица 1 – Состав имущества и обязательств АО «Х» по состоянию
на 01.01.2020 года
2. В целях финансового оздоровления организации в январе месяце были проведены следующие мероприятия:
А. Реализовано все незавершенное производство по рыночной (договорной) цене на сумму 5900 тыс. руб., включая НДС (себестоимость незавершенного производства определите по данным таблицы 4). Покупатель оплатил счет.
Б. Реализованы все материальные запасы на сумму 2832 тыс. руб., включая НДС (себестоимость материалов определите по данным таблицы 4). Покупатель оплатил счет.
В. Увеличен уставный капитал путем дополнительной эмиссии акций общества по закрытой подписке на сумму 1000 тыс. руб. Номинальная стоимость акции – 1000 руб.; акции были размещены среди акционеров и кредиторов по цене 1200 руб. за акцию.
Г. Сумма основного долга по договору займа, заключенному 13 декабря со сроком возврата 10 января, составляет 770 тыс. руб. Проценты по договору займа начисляются из расчета 9,3% годовых и подлежат уплате 10 января.
По истечении срока действия договора займа в связи с отсутствием у организации денежных средств стороны заключили соглашение о новации обязательства организации по возврату займа и уплате процентов в обязательство по поставке готовой продукции. Фактическая себестоимость готовой продукции составляет 650 тыс. руб., что равно сумме прямых расходов на ее изготовление по данным налогового учета. Продукция отгружена заимодавцу 31 января.
Задание:
1. Составьте бухгалтерский баланс по данным Таблицы 1.
Проанализируйте финансовые коэффициенты, характеризующие платежеспособность, финансовую устойчивость и деловую активность должника в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 25 июня 2003 г. №367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
2. Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета и составьте новый баланс АО «Х» по состоянию на 1 февраля.
3. Осуществите анализ нового бухгалтерского баланса в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367.
4. Сделайте выводы о результатах проделанных организацией мероприятий, предложите свои направления выхода из финансового кризиса, сформулировав эти направления в виде конкретных операций.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- коэффициент автономии у компании 0,5;
- коэффициент критической оценки 0,8;
- оборачиваемость активов 2,2;
- оборачиваемость запасов 4,6;
- период оборота дебиторской задолженности 30 дней;
- чистая рентабельность продаж 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
определите недостающие показатели;
рассчитайте коэффициенты платежеспособности и ликвидности.
По результатам расчетов сформулируйте выводы.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Таблица 1 – Агрегированный аналитический баланс торговой фирмы за отчетный год, тыс. руб.
Рассчитанные финансовые коэффициенты на начало и конец периода сравниваются между собой и с нормативными значениями.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1) общей стоимости имущества;
2) стоимости иммобилизированных средств;
3) стоимость мобильных активов;
4) стоимость материальных оборотных средств;
5) величины собственного капитала;
6) величины заемного капитала;
7) величины собственных средств в обороте;
По результатам расчетов сформулируйте выводы.
Исходные данные. Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОАО «Тюльпан»
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исходные данные:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
(О + М) меньше (С + К + Δр),
где О – вложения капитала в основные средства;
М – материальные запасы;
С – собственные средства;
К – долгосрочные кредиты и займы;
∆р – перманентная разница между кредиторской и дебиторской задолженностями.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исходные данные:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи