Задачи по экономическому анализу. Часть 12 (факторный анализ)

Задача №275 (факторный анализ рентабельности собственного капитала)

Выполнить финансовую диагностику предприятия (факторный анализ рентабельности собственного капитала) по данным таблицы:

Показатели Базисный год, 2009 Отчетный год, 2010
1. Прибыль от обычной деятельности до налогообложения тыс. ден. ед. 45610 42286
2. Налог на прибыль, тыс. ден. ед. 12507 12270
3. Выручка от реализации продукции, тыс. ден. ед. 266892 242001
4. Совокупный капитал, тыс. ден. ед. 490431 500113
5. Собственный капитал, тыс. ден. ед. 383067 381743

Решение задачи:

Рентабельность собственного капитала рассчитывается по формуле:

Рск=ЧП/СК,

где ЧП – чистая прибыль предприятия, тыс. ден. ед.;

Ск – собственный капитал предприятия, тыс. ден. ед.

Чистая прибыль (разница между прибылью до налогообложения и суммой налога на прибыль) равна:

в 2009 г.:

ЧП0=45610-12507=33103 тыс. ден. ед.;

в 2010 г.:

ЧП1=42286-12270=30016 тыс. ден. ед.

Рентабельность собственного капитала составляет:

в 2009 г.:

Рск0=33103/383067=0,0864;

в 2010 г.:

Рск1=30016/381743=0,0786.

Следовательно, изменение рентабельности собственного капитала составило -0,0078 (0,0786-0,0864).

Рассмотрим, как отдельные факторы повлияли на такое изменение.

Факторная модель для оценки факторов, оказывающих влияние на изменение рентабельности собственного капитала, имеет вид:

Рск=ЧП*(1/СК).

Изменение рентабельности собственного капитала за счет изменения чистой прибыли предприятия составило:

иРск(иЧП)=(ЧП1-ЧП0)*(1/СК0)=
=(30016-33103)*(1/381743)=-0,0081.

Изменение рентабельности собственного капитала за счет изменения величины собственного капитала составило:

иРск(иСК)=ЧП1*(1/СК1-1/СК0)=
=30016*(1/381743-1/383067)=+0,0003.

Общее изменение составляет:

иРск=иРск(иЧП)+иРск(иСК)=
=-0,0081+0,0003=-0,0078.

Таким образом, изменение чистой прибыли негативно повлияло на рентабельность собственного капитала, а изменение величины собственного капитала положительно повлияло на рентабельность собственного капитала.

Обновить  

 
# Задача №9173 (факторный анализ) — Администратор 22.08.2021 13:33
Определить прирост продукции и долю прироста за счет повышения производительности труда и численности персонала, если плановый объем выпуска продукции равен 24 млн. руб. при плановой среднесписочной численности ППП 950 чел., а фактические показатели соответственно равны 26,5 млн. руб. и 985 чел.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №9078 (факторный анализ) — Администратор 22.08.2021 10:52
Проведите факторный индексный анализ влияния фондоотдачи на динамику выпуска продукции.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8700 (факторный анализ рентабельности собственного капитала) — Администратор 21.08.2021 13:54
Используя формулу Дюпона, дать факторный анализ рентабельности собственного капитала при следующих данных:

Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8198 (факторный анализ) — Администратор 16.07.2020 17:49
Известно, что годовой объем выпуска продукции зависит от двух факторов: среднегодовой численности рабочих и среднегодовой выработки одного рабочего. Связь между результирующим показателем и факторами – мультипликативная. Запишите факторную систему, описывающую эту связь. Рассчитайте объем продукции за прошлый и за отчетный год и оцените вклад каждого из факторов в изменение объема выпуска продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим с использованием метода абсолютных разниц по приведенным данным. При этом правильно определите место каждого фактора в модели. Дайте оценку полученных результатов.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8144 (факторный анализ прибыли и рентабельности) — Администратор 16.07.2020 17:12
На основании приведенных данных проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию:

Сформулируйте выводы и дайте рекомендации.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6794 (факторный анализ рентабельности собственного капитала) — Администратор 05.07.2019 21:40
Исходные данные для анализа рентабельности собственного капитала:

Определить изменение рентабельности в результате воздействия следующих факторов:
– снижения коэффициента финансовой зависимости:
– роста рентабельности продаж:
– увеличения оборачиваемости активов;
Общее изменение рентабельности собственного капитала.
Анализ выполнить методом цепной подстановки.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5597 (факторный анализ объема производства) — Администратор 10.07.2018 15:10
По данным таблицы:
1. Рассчитать фондоотдачу и оборачиваемость оборотных активов.
2. Используя прием относительных разниц, рассчитать влияние на изменение выпуска продукции следующих факторов:
а) среднегодовой стоимости ОПФ и фондоотдачи;
б) величины оборотных средств и их оборачиваемости.
3. Дать аналитическое заключение по результатам расчетов.
Исходные данные:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5596 (факторный анализ прибыли) — Администратор 10.07.2018 15:10
Данные факторного анализа прибыли от продажи:

1. Провести факторный анализ прибыли от продажи, используя метод цепных подстановок и абсолютных разниц.
2. Перечислить традиционные способы анализа.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5584 (факторный анализ) — Администратор 10.07.2018 14:58
По данным таблицы рассчитать влияние факторов на изменение объема продаж: основных производственных фондов и их фондоотдачи.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4859 (факторный анализ) — Администратор 10.08.2017 22:46
На основании данных, приведенных в таблице, требуется:
1. Определить среднегодовую выработку на одного работающего в рублях.
2. С помощью метода цепных подстановок измерить влияние на изменение фактического выпуска продукции в сравнении с планом следующих данных:
а) изменения среднегодовой численности работающих;
б) изменения среднегодовой выработки чистой продукции на одного работающего.
3. Определить, какой процент прироста продукции обеспечен за счет увеличения численности работающих и какой – за счет повышения производительности труда.
4. По результатам расчетов сделать выводы.
Исходные данные:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3087 (факторная модель Дюпона) — Администратор 20.12.2016 21:18
Используя трехфакторную модель Дюпона, определите, какой фактор имеет большее влияние на рентабельность собственного капитала.
По итогам года компания получила операционную прибыль в размере 5000 тыс. руб. Среднегодовая величина активов 30800 тыс. руб., среднегодовая величина собственного капитала - 19800 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2599 (факторный анализ рентабельности собственного капитала) — Администратор 21.11.2016 19:46
Определить влияние на отклонение уровня рентабельности капитала следующих факторов: рентабельности продаж и оборачиваемости капитала.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2269 (факторный анализ рентабельности) — Администратор 11.11.2016 11:51
Определить влияние на отклонение уровня рентабельности капитала изменения рентабельности продаж и оборачиваемости капитала.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1610 (расчет рентабельности продаж) — Администратор 17.10.2016 12:47
Выручка от продаж продукции – 1250 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции – 1170 тыс. руб., прочие доходы –150 тыс. руб. Определить рентабельность продаж.
 
 
# Решение задачи №1610 — Администратор 18.07.2017 16:15
Рентабельность продаж (Рпр) – это коэффициент, равный отношению прибыли от реализации продукции (Пр) к сумме полученной выручки (В):
Рпр=Пр/В.
Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между выручкой от продаж продукции и себестоимостью реализованной продукции. Таким образом, Пр=1250-1170=80 тыс. руб.
Рентабельность продаж составляет:
Рпр=80/1250=0,064 (6,4%).
Таким образом, каждый рубль выручки приносит предприятию 6,4 коп. прибыли от реализации продукции.
 
 
# Задача №1609 (расчет рентабельности основного капитала) — Администратор 17.10.2016 12:47
Выручка от продаж продукции – 1250 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции – 1170 тыс. руб., прочие доходы – 140 тыс. руб., среднегодовая стоимость основного капитала – 980 тыс. руб. Определить рентабельность основного капитала.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1375 (расчет рентабельности собственного капитала) — Администратор 13.10.2016 11:12
Показатель прибыли за вычетом налогов на предприятии составил 20% от выручки от реализации. Рассчитать рентабельность собственного капитала, если оборачиваемость активов 2,8 раза, а отношение собственного капитала к заемному 1,25?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1372 (факторный анализ рентабельности) — Администратор 13.10.2016 11:10
Выявить влияние факторов (фондоотдачи, оборачиваемости оборотных средств и рентабельности реализованной продукции) на изменение рентабельности фондов (млн. руб.).

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1031 (факторный анализ рентабельности капитала) — Администратор 21.09.2016 10:37
Определить влияние на отклонение уровня рентабельности капитала изменения рентабельности продаж и оборачиваемости капитала.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи