Компания изготавливает и реализует один вид продукции – изделие «А». Предполагаемая цена реализации изделия А на будущий год – 80,00 тыс. руб.
Компания работает по методике «директ-костинг».
Отделом маркетинга представлен следующий прогноз сбыта.
Запланированные продажи изделия А, ед.

1. На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода, 28% – в следующем периоде, а оставшиеся 2% – безнадежные долги. Предполагается, что имеющийся объем дебиторской задолженности с прошлого года в сумме 9500,00 будет погашен в течение первого квартала будущего года.
2. Предполагается, что наиболее оптимальным является 10%-ный уровень запаса готовой продукции. Запас на конец 4-го квартала определен в размере 100 ед. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.
3. На производство одного изделия А требуется 3 килограмма материала стоимостью 2,00 тыс. руб. за единицу. Желаемый запас материала на конец периода равен 10% от потребностей следующего периода. Запас материала на конец 4 квартала определен в объеме 250 кг. Кредиторская задолженность на конец предыдущего года была равна 2 200,00 тыс. руб. Погашение этой задолженности забыли отразить в бюджете, что было частично компенсировано в бюджете административных расходов в размере 1200,00 тыс. руб. в третьем квартале. Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, а 50% – в следующем.
4. Предположим, что на изготовление одного изделия А требуется 5 человеко-часов с оплатой 5,00 тыс. руб. за час. Для упрощения будем также полагать, что задолженность по зарплате отсутствует, и зарплата выплачивается в том же периоде.
5. Постоянная часть накладных расходов за период равна 6 000,00 тыс. руб. Переменная часть рассчитывается исходя из ставки 2,00 тыс. руб. за каждый час использованного труда основных рабочих. Амортизация за период равна 3 250,00 тыс. руб. Накладные расходы оплачиваются в период возникновения.
6. Бюджет коммерческих расходов.
Ставки переменных затрат на 1 тыс. руб. продаж (в общей сумме 5%):
комиссионные – 2%;
транспортные расходы – 2%;
премиальные выплаты – 0,5%;
прочие расходы – 0,5%.
Затраты на рекламу за период 1 100,00 тыс. руб., зарплата персоналу – 4 000,00 тыс. руб.
Оплата производится сразу.
7. Все административные затраты для компании являются постоянными. Арендная плата за период равна 350,00 тыс. руб. Предполагается застраховать на год здания и сооружения от пожара, выплатив в первом квартале страховой фирме всю сумму – 280,00 тыс. руб. Зарплата служащих составляет 4 450,00 тыс. руб. за период. В третьем квартале планируется оплата задолженности прошлых периодов в объеме 1 200,00 тыс. руб. Амортизация здания составляет 100,00 тыс. руб. за период. Канцелярские расходы – 5,00 тыс. руб., услуги связи – 10,00 тыс. руб., командировочные расходы – 30,00 тыс. руб., прочие – 5,00 тыс. руб.
8. Организация привлекает средства по годовой ставке 20%. В начале второго периода был осуществлен заем на сумму 11 570,00 тыс. руб., а в начале третьего периода – на сумму 4 000,00 тыс. руб. Получение займов осуществляется в начале периода, а погашение – в начале следующего периода. Проценты начисляются в момент погашения займа.
9. Предприятие планирует приобретение основных средств на сумму 24 300,00 тыс. руб. во втором квартале. Остаток денежных средств на начало периода планирования составляет 10 000,00 тыс. руб. Выплата налога на прибыль за прошлый год – в 1-м квартале текущего года в сумме 4 000,00 тыс. руб.
Решение задачи

Краткая характеристика предприятия. ЗАО «Веста» производит два вида продукции: столы и стеллажи. При производстве продукции используется два вида материалов: ДСП и массив сосны. Учетной политикой предприятия для оценки отпущенных в производство материалов применяется метод FIFO. Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости. В качестве базы распределения общепроизводственных расходов применяется количество часов работы основных производственных рабочих. Коммерческие и управленческие расходы в качестве условно-постоянных списываются на счет 90 «Продажи» и не участвуют в калькулировании себестоимости произведенной продукции.
Таблица 1. – Баланс ЗАО «Веста» на 1.01.ХХ г.

Таблица 2. – Прогноз продаж на ХХ г.

Таблица 3. – Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец планируемого периода

Таблица 4. – Планируемая величина прямых затрат на производство продукции

Таблица 5. – Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции

Таблица 6. – Планируемые запасы материалов на конец периода

Таблица 7. – Остаток материалов на складе на начало периода

Таблица 8. – Планируемая величина косвенных расходов на производство продукции

Таблица 9. – Запасы готовой продукции на складе на начало планируемого периода

Решение задачи

Дать оценку деятельности предприятия на основе составления гибкого бюджета. Провести факторный анализ отклонения фактического размера прибыли от бюджетного.


Решение задачи

Определите в соответствии с Бюджетным кодексом РФ предельный объем дефицита, долга и расходов на его обслуживание по муниципальному образованию, используя нижеприведенные данные.

Проанализируйте, соответствует ли требованиям Бюджетного кодекса РФ указанный в условиях дефицит бюджета.
Решение задачи

На основании оценки исполнения консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации (сформированной на основе сценарных условий функционирования экономики Российской Федерации и прогноза социально-экономического развития Российской Федерации) проанализируйте динамику бюджетных показателей и сбалансированности бюджетов в целом, интерпретируйте полученные выводы.
Исполнение консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации:

Решение задачи