Задачи по банковскому делу. Часть 01

Для оценки состояния ликвидности коммерческого банка используется Инструкция банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков».
Нарушение ликвидности активов в коммерческом банке может быть обусловлено разнообразными факторами. В частности, может иметь место нарушение или нормативной, или физической, или структурной ликвидности. Также может иметь место комплекс нарушений различных видов ликвидности.
Если нарушена нормативная ликвидность, то это означает, невыполнение регуляторных ограничений на значения обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России:
- норматива мгновенной ликвидности банка (Н2). Данный норматив регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Предельное значение больше или равно 15%;
- норматива текущей ликвидности банка (Н3). Данный норматив регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Предельное значение больше или равно 50%;
- норматива долгосрочной ликвидности банка (Н4). Данный норматив регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Предельное значение меньше или равно 120%.
В случае несоблюдения норматива в совокупности за 6 и более операционных дней в течение любых 30-ти последовательных операционных дней Банк России может применить к банку принудительные меры воздействия (в том числе штраф за нарушение пруденциальных норм деятельности). Если нормативы не соблюдаются на отчетную дату, то к банку возможно применение мер по ограничению на привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) величиной собственных средств (капитала) банка. В случае нарушения в течение последнего месяца более чем на 30% Банком России может быть назначена Временная администрация по управлению кредитной организацией.
Если в банке нарушена физическая ликвидность, то это означает его неспособность исполнить свои обязательства перед контрагентом в какой-либо валюте из-за физического недостатка средств: невозможность проведения платежа, выдачи кредита и т.д. Инструментами управления риском физической ликвидности в краткосрочной перспективе являются модель прогнозирования динамики основных статей баланса в разрезе основных валют, контроль доступных резервов ликвидности. Для покрытия возможного дефицита ликвидности, превышающего имеющийся в наличии запас средств, Банку доступны инструменты привлечения дополнительной ликвидности, к которым относятся операции прямого репо с Банком России, Федеральным казначейством и рыночными контрагентами под залог ценных бумаг, депозиты Федерального казначейства, операции «валютный своп» и своп с драгоценными металлами, а также привлечения от Банка России под залог нерыночных активов и поручительств кредитных организаций.
Если в банке нарушена структурная ликвидность, то это означает возможность значительного ухудшения физической или нормативной ликвидности вследствие дисбалансов в структуре активов и пассивов, в том числе высокой зависимости пассивной базы банка от одного / нескольких клиентов или источников финансирования в определенной валюте или на определенном сроке.
Причинами нарушения ликвидности активов российских банков в современных экономических условиях могут выступать сложившаяся макроэкономическая ситуация и состояние российского финансового сектора (санкции против России со стороны ЕС и США, волатильность курса рубля и прочие факторы).

1. Оценка ликвидности коммерческих банков осуществляется на основе анализа показателей, характеризующих способность превращать активы банка в наличность для погашения обязательств перед кредиторами, инвесторами, акционерами и клиентами по текущим и депозитным счетам. К числу наиболее весомых показателей, характеризующих уровень финансовой устойчивости из этой группы, чаще всего относят:
1) норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня;
2) норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней;
3) норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы.
Методика оценки данных показателей на указанные даты была представлена в Указании Банка России №2005-У «Об оценке экономического положения банков» и Инструкции Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков». В настоящее время данные показатели регламентированы следующими нормативными актами: Указание Банка России №4336-У «Об оценке экономического положения банков» и Инструкция Банка России №180-И «Об обязательных нормативах банков».
Значение обязательного норматива Н2 оценивается следующим образом: 17 и более – 1 балл; от 16 до 17 – 2 балла; от 15 до 16 – 3 балла; менее 15 – 4 балла. И на 01.10.2015 г. и на 01.01.2016 г. оба банка выполняют норматив Н2. При этом каждому значению можно присвоить по 1 баллу, что означает, что финансовое состояние банков хорошее. Однако, динамика рассчитанных значений является отрицательной, при этом норматив Н2 у банка А сократился на 28,8%, а у банка Б – только на 5,9%. Таким образом, по значению данного норматива банк Б уступает банку А, но динамика показателя у банка А говорит о недостаточной устойчивости ситуации с мгновенной ликвидностью.
Значение обязательного норматива Н3 оценивается следующим образом: 55 и более – 1 балл; от 52 до 55 – 2 балла; от 50 до 52 – 3 балла; менее 50 – 4 балла. Анализируя значения данного показателя, можно отметить, что норматив оба банка выполняют. Но, если у банка А данный норматив демонстрирует отрицательную динамику (его значение сократилось с 113,1% до 90,7%, т.е. на 19,8%), то у банка Б налицо положительная динамика (значение Н3 увеличилось с 81,8% до 110,1%, т.е. прирост составил 34,6%). Таким образом, анализируя значение норматива Н3, предпочтение следует отдать банку Б.
Норматив долгосрочной ликвидности банка составляет не более 120%. Из таблицы с показателями, характеризующими тот или иной норматив, видно, что норматив выполняется, однако таблица не содержит значения Н4 для банка Б на 01.01.2016. Поэтому относительно динамики данного показателя для банка Б выводы сделать довольно сложно. Относительно же динамики норматива Н4 для банка А, то ее следует интерпретировать как положительную, поскольку нормативное значение должно быть не более 120%, а непосредственно значение показателя снизилось с 79,7% до 74,5%.
Таким образом, по нормативу Н2 предпочтение следует отдать банку А, но необходимо учитывать негативную динамику соответствующего показателя. По нормативу Н3 предпочтение следует отдать банку Б из-за отмеченной положительной динамики соответствующего показателя. Для того, чтобы сравнить банки по нормативу Н4 данных оказалось недостаточно.
2. Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Поскольку данный норматив соблюдается, риск потери платежеспособности на указанный срок практически сведен к минимуму. Однако из-за отрицательной динамики банкам А и Б следует более тщательно осуществлять управление высоколиквидными активами.
Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. И у банка А, и у банка Б есть запас прочности по данному нормативу, следовательно, соответствующий риск минимален. Тем не менее, целесообразно осуществить контроль за соотношением активов и обязательств, принимаемых к расчету по данному нормативу.
Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Риск по данному нормативу (по крайней мере, для банка А) тоже минимален. Для контроля за соблюдением данного норматива целесообразно постоянно совершенствовать применяемую банком кредитную политику.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:
Н6=Крз*100/К%.
Таким образом, при нормативе 25% фактическое значение данного показателя составляет 27,5%. Следовательно, кредитование связанных заемщиков привело к нарушению банком норматива кредитного риска Н6.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц (Кин), к собственным средствам (капиталу) банка (К). Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) рассчитывается по следующей формуле:
Н12=Кин*100/К