Задачи по банковскому делу. Часть 03

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка (СС) и суммы его активов, взвешенных по уровню риска (А):
Н1=СС*100/А.
На начало года норматив Н1 составлял:
Н1нач=8,4*100/50=16,8%.
По итогам года активы банка, взвешенные по уровню риска, увеличились на 15%, т.е. составили:
А=50*(1+15/100)=57,5 млрд. руб.
Кроме того, банк получил прибыль в 1,4 млрд. руб., следовательно, сумма собственных средств составила:
СС=8,4+1,4=9,8 млрд. руб.
На конец года норматив Н1 составлял:
Н1кон=9,8*100/57,5=17,0%.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в размере 10 процентов. Таким образом, и на начало, и на конец года данный норматив соблюдался.

Дистанционный банковский надзор, действительно, опирается на анализ финансовой отчетности банков. На мой взгляд, только на основе отчетности сделать однозначный вывод о возможных проблемах в финансовом состоянии банка, бывает весьма затруднительно. Дело в том, что существует множество приемов «украшения» отчетности, направленных на сокрытие явной демонстрации фактов, свидетельствующих о наличии проблем. Например, формально коэффициенты ликвидности могут соответствовать нормативам, но средства могут быть размещены на фактически «неработающих» счетах НОСТРО, с которых эти средства могут быть без проблем выведены. Поэтому целесообразно пристальное внимание уделять и таким аспектам, как изменения в структуре собственников и изменения в поведении банка на рынке банковских услуг. Например, в 2015 г. произошла смена собственников ПАО «Бинбанк», с этого момента ситуация в банке существенно осложнилась. Отметим, что ставка по депозитам в данном банке увеличена в настоящее время до 8,5%, тогда как, например, Сбербанк принимает аналогичные депозиты под 4,1%. Негативные тенденции (в том числе снижение суммы депозитов физических лиц на 22 млрд. руб.) проявлялись с момента смены собственников и до нынешнего момента. Хотя отчетность этого банка оперировала вполне хорошими параметрами. В настоящее время в прессе со ссылкой на осведомленные источники есть слухи о процедуре санации, которая может быть запущена в отношении этого банка. Таким образом, вряд ли можно утверждать, что банковская отчетность позволяет Мегарегулятору реально оценить финансовое состояние банков.
Поэтому необходимости в сокращении этих процедур и количестве отчетных форм в целом нет. Более того, Мегарегулятору целесообразно расширить практику отслеживания критических отклонений в поведении банка на рынке банковских услуг. Речь, в частности, идет о неразумно повышенных процентных ставках по депозитам.
Судить о рискованности операций, проводимых банком; системности организации управления, проводимых банком рисковых операций можно, используя Отчет о рисках. Например, соответствующие показатели по Сбербанку размещены на странице: www.sberbank.com/.../ras. Информация о наличии страховых фондов и резервов содержится в «Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета» (форма 0409101). Об эффективности и надежности работы банка можно судить на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.