Задачи по налогообложению

Задача №700 (расчет ЕНВД)

Общая площадь гостиницы согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам – 500 кв. м. В гостинице 10 номеров площадью 20 кв. м каждый. В номере есть ванная комната и санузел. площадь общих коридоров, хозяйственных и офисных помещений – 200 кв. м, столовой, в которой питаются постояльцы, - 100 кв. м, включая площадь зала обслуживания – 80 кв. м.

Какова сумма ЕНВД за налоговый период?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

    Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

  • Задача №1071 (расчет транспортного налога)

    На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В...

Решение:

Необходимо рассчитать налоговую базу по ЕНВД в отношении деятельности по временному размещению. Из величины общей площади гостиницы вычитаются все величины площадей, кроме площадей номеров. В площади номеров включается площадь ванных комнат и санузлов, поскольку они есть в каждом номере, т.е. не являются общими.

Базовая доходность в отношении деятельности по временному размещению составляет 1000 руб. на 1 кв. м площади в месяц (ст. 346 НК РФ). Корректирующий коэффициент базовой доходности, принятый местными органами власти, равен 0,5.

Сумма ЕНВД = 1000 руб. * 200 кв. м * 3 мес. * 0,5 * 15/100 = 45000 руб.

Кроме того, гостиница должна рассчитать ЕНВД по другому виду деятельности – «оказание услуг общественного питания через залы обслуживания посетителей». Общая площадь столовой – 100 кв. м, но площадь зала обслуживания посетителей – 80 кв. м. Базовая доходность в месяц для данного вида деятельности – 1000 руб. за 1 кв. м площади зала обслуживания посетителей в месяц. Корректирующий коэффициент принят местным органом власти в размере 0,25.

Сумма ЕНВД = 80 кв. м * 1000 руб. * 3 мес. * 0,25 * 15/100 = 9000 руб.

Обновить  

 
# Задача №7631 (ЕНВД)Администратор 07.07.2020 22:57
Организация применяет ЕНВД. У нее 3 магазина:
в районе вокзала, площадь торгового зала 80 м2 работает круглосуточно, торгует молочными и хлебобулочными изделиями;
на центральной площади магазин по торговле непродовольственными товарами с площадью торгового зала 120 м2, работает с 10 до 20 часов;
магазин по торговле бытовой техникой с площадью торгового зала 140 м2 в районе центрального рынка, время работы с 9 до 20 часов.
В центральном районе утверждены следующие коэффициенты К2:
За место нахождения:
а) центр, район вокзала рынка узел транспортных развязок = 1,0
б) отдаленные районы = 0,7
За ассортимент:
а) бытовая техника = 1,0
б) непродовольственные товары = 0,85
в) хлебобулочные и молочные продукты = 0,55
за режим работы:
а) круглосуточно = 1,0
б) 12-14 часов = 0,9
в) 10 часов = 0,8
Исчислите:
1. Налоговую базу за I квартал для ЕНВД.
2. Сумму ЕНВД за I квартал.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №7631Администратор 15.07.2020 21:34
 
 
# Задача №5626 (расчет ЕНВД)Администратор 10.07.2018 15:38
Организация «Альфа» торгует в розницу через магазин с площадью торгового зала 40 кв. м. За I квартал 2018 г. организация выплатила работникам заработную плату в размере 120 000 руб. (за каждый месяц квартала по 40 000 руб.). Кроме того, в этом же квартале выплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику Иванову И.И. в размере 10 000 руб., в том числе за счет средств ФСС РФ – 1 100 руб., за счет собственных средств организации – 8 900 руб.
Организация не уплачивает в добровольном порядке в ФСС РФ страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности.
Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 1800 руб. в месяц, физический показатель – площадь торгового зала (в квадратных метрах), К1 на 2018 г. установлен в размере 1,868, а К2 на территории соответствующего муниципального района для рассматриваемого вида деятельности составляет 1.
Предпринимательская деятельность осуществлялась в течение полного квартала (без выходных).
Задание:
Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате за налоговый период – 1-й квартал 2018 г.
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход» [1], главе 3 «Объект налогообложения и налоговая база» практического пособия по ЕНВД [3]. Кроме этого, необходимо при расчете организацией ЕНВД учесть сумму выплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №5626Администратор 10.07.2018 18:57
 
 
# Задача №4432 (расчет ЕНВД)Администратор 31.07.2017 20:33
Условие. ООО «Фургон» занимается перевозкой грузов. Количество транспортных средств, используемых организацией в январе, составляло 10 единиц. В феврале в эксплуатацию были введены еще два автомобиля. На территории муниципального образования, где организация осуществляет свою деятельность, для данного вида услуг К2 установлен в размере 0,8.
Задание. Исчислить сумму ЕНВД за квартал.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №4432Администратор 22.08.2017 21:00
 
 
# Задача №1526 (расчет ЕНВД)Администратор 16.10.2016 22:38
Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, с 01.01.2010 переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Базовая доходность по осуществляемому виду предпринимательской деятельности составляет 7500 рублей в месяц.
В январе 2010 года численность работников составила 5 человек, в феврале – 6 человек, а в марте были наняты еще 7 новых сотрудников, четыре из которых по совместительству (по 4 часа в день), а три по гражданско-правовому договору. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: К1 = 1,132, К2 = 0,5.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №1526Администратор 14.07.2017 15:20