Особенности исчисления и взимания НДС по отдельным операциям

Курсовая работа, 64 страницы, 58 источников, 2 таблицы, 3 приложения.

Структура работы

  • Введение
  • Глава 1. Сущность и значение налога на добавленную стоимость в налоговой системе Российской Федерации
    • 1.1. Специфические черты налога на добавленную стоимость
    • 1.2. Значение налога на добавленную стоимость в налоговой системе России
  • Глава 2. Механизм взимания налога на добавленную стоимость
    • 2.1. Общая характеристика элементов механизма взимания НДС
    • 2.2. Специфика исчисления и взимания НДС по отдельным операциям
    • 2.3. Особенности исчисления НДС налоговыми агентами
  • Глава 3. Практика исчисления и взимания НДС по отдельным операциям
    • 3.1. Примеры практической реализации механизма исчисления НДС
    • 3.2. Пути минимизации НДС
    • 3.3. Направления совершенствования механизма исчисления и взимания НДС
  • Заключение
  • Список использованных источников
  • Приложение 1. Книга покупок
  • Приложение 2. Книга продаж
  • Приложение 3. Фрагмент налоговой декларации по НДС

Фрагменты работы

Введение

Система налогообложения является главным инструментом перераспределения финансовых средств. Для ее эффективного формирования необходимы определенные условия, прежде всего, стабильность общей экономической политики. Российская система налогообложения в части соотношения косвенного и прямого налогообложения замышлялась исходя из положения, что фискальную задачу должны выполнять преимущественно косвенные налоги, а прямые налоги – роль экономического регулятора доходов корпораций и физических лиц. Примером косвенного налогообложения является налог на добавленную стоимость (НДС).

Названному налогу традиционно уделяется особое внимание при формулировании мер в области налоговой политики, так как данный налог является основным источником доходов федерального бюджета, и в силу этого обстоятельства любые проблемы с его администрированием чрезвычайно чувствительны как для государства, так и для налогоплательщиков. В настоящее время на первый план вышли сложности иного порядка. Складывается плачевная ситуация с администрированием НДС и замена НДС налогом с продаж как решение проблем с администрированием НДС вполне возможна.

Первоначально российское законодательство содержало определение НДС, из которого следовало, что НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. В 21-й главе Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) данное определение отсутствует. Судя по всему, одной из причин, способствующих этому, явилось то, что Налоговому законодательству РФ вообще несвойственно определение понятий налогов.

Налоговое законодательство устанавливает особенности определения базы по НДС в зависимости от вида осуществляемых операций. И именно данный аспект механизма исчисления и взимания НДС является в настоящее время наиболее противоречивым, что предопределило актуальность темы выпускной квалификационной работы.

Объектом исследования выступает налог на добавленную стоимость. Предметом исследования выступают теоретические и практические аспекты механизма исчисления и взимания НДС в Российской Федерации.

Целью исследования является изучение теоретических и практических аспектов исчисления и взимания НДС. Для достижения этой цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

  • раскрыть специфические черты налога на добавленную стоимость;
  • изучить значение налога на добавленную стоимость в налоговой системе России;
  • представить общую характеристику элементов взимания НДС;
  • проанализировать специфику исчисления и взимания НДС по отдельным операциям;
  • выявить особенности исчисления НДС налоговыми агентами;
  • привести примеры практической реализации механизма исчисления НДС;
  • проанализировать пути минимизации НДС;
  • систематизировать направления совершенствования механизма исчисления и взимания НДС.

Теоретической основой исследования послужили положения, изложенные в работах зарубежных и отечественных авторов, посвященных проблемам налогообложения.

Методологическую основу исследования образуют принципы диалектики и законы логики, а также положения системного и комплексного подхода в решении поставленных задач.

Информационная основа исследования – федеральное законодательство в налоговой сфере, аналитические обзоры по проблеме исследования, материалы, опубликованные и научных и периодических изданиях.

Данная работа получила оценку «отлично».

Индивидуальный номер работы – 95-55.

Rambler's Top100